方正电机(002196.SZ)1月9日公告，公司近日收到浙江证监局下发的《行政处罚事先告知书》。因对“三包费”的会计估计不合理等涉嫌违法行为，致公司2018年至2022年年报存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大;浙江证监局拟决定对公司处罚款400万元;对3名相关负责人处罚款合计280万元。
公告显示，2015年以来，方正电机全资子公司上海海能汽车电子有限公司(简称“上海海能”)直接或通过广西三立科技发展有限公司(简称“广西三立”)向广西玉柴机器集团有限公司及其关联公司(简称“广西玉柴”)销售产品，并向广西玉柴提供产品质保，根据广西玉柴的索赔情况，上海海能计提或确认产品质量“三包费”。
自2018年底起，广西玉柴发起的产品质量索赔明显增加，但公司未作出恰当的会计估计及会计处理。经计算，2018年至2022年公司应补提“三包费”金额分别为2550.80万元、423.07万元、-1498.19万元、-1240.40万元、-256.41万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%,并影响对应年度商誉减值准备。
同在2015年，方正电机收购上海海能100%股权，形成商誉8.29亿元。方正电机(越南)有限责任公司(简称“越南方正”)原为方正电机全资子公司;2019年7月，方正电机将越南方正100%股权转让给上海海能。自2019年底起，公司不恰当地将越南方正纳入上海海能商誉相关资产组，进行商誉减值测试，导致确认的商誉减值准备金额不准确。
经计算，结合“三包费”会计估计不合理的影响，2018年至2022年公司应补充确认商誉减值准备金额分别为5292.43万元、173.38万元、3290.69万元、1471.77万元、-8441.21万元，占当期披露利润总额绝对值的比例分别为12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。
上述两项合计，公司2018年利润总额虚增7843.23万元、2019年利润总额虚增596.45万元，2020年利润总额虚增1792.50万元，2021年利润总额虚增231.37万元，2022年利润总额虚减8697.62万元，分别占当期披露利润总额绝对值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。
2023年8月15日，方正电机发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》,追溯调整2018年至2022年年度财务报表。浙江证监局表示,上述违法事实，有产品销售合同、财务凭证、相关人员询问笔录、情况说明、公司公告、审计工作底稿等证据证明。
对于公司前述违法行为直接负责的主管人员主要有三名。其中，牟健作为方正电机时任董事、董事会秘书、财务总监、副总经理，实施、参与方正电机“三包费”计提、商誉减值测试等会计处理工作;牛铭奎作为方正电机时任董事长、总经理，负责公司的经营管理，但未勤勉谨慎履行职责;顾一峰作为方正电机时任董事长，负有对公司全面管理的职责，但未勤勉谨慎履行职责。三位主管人员均未能保证任职期间公司相关报告真实、准确、完整，涉嫌违反2005年《证券法》第六十八条第三款、2019年《证券法》第八十二条第三款的规定。
综合考虑方正电机连续5年年度报告存在虚假记载、个别年度虚假记载占比较大;涉案虚假记载系会计核算问题所致、公司已对此予以主动更正;当事人积极配合调查询问及提供材料等情况，根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据2019年《证券法》第一百九十七条第二款的规定，浙江证监局拟决定：对浙江方正电机股份有限公司责令改正，给予警告，并处以400万元罚款;对牟健给予警告，并处以130万元罚款;对牛铭奎给予警告，并处以80万元罚款;对顾一峰给予警告，并处以70万元罚款。
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