深交所向方正电机（SZ002196，股价4.93元，市值24.54亿元）发出2023年年报问询函，要求公司说明此前业绩修正以及内部控制被出具非标意见的原因等。
截至当日收盘，方正电机股价报4.93元/股，跌幅为3.90%。
内部控制是否存在重大缺陷？
4月29日，方正电机披露了《2023年度业绩预告修正公告》，将扣非净利润从原预计区间“盈利：2000万元—3000万元”下调至“亏损：1000万元—0万元”。调整原因包括计提质量索赔金、核销调减原确认的递延所得税资产、补提存货跌价准备、计提商誉减值准备等。
图片来源：公告截图
对此，深交所要求方正电机结合业绩预告修正的原因，说明董事会知悉需计提质量索赔金和商誉减值准备、核销调减原确认的递延所得税资产、补提存货跌价准备，进而导致归母净利润需大幅下调的最早时点，履行的内部决策程序，进而说明业绩预告未能准确合理预计且未及时进行修正的原因。
方正电机须说明公司在财务管理及信息披露事务管理等方面的内部控制是否存在重大缺陷，公司未来拟采取的改善措施。问询函还要求审计委员会说明针对公司2023年业绩预告、年度报告的编制和披露等工作的履职情况，审计委员会成员是否已勤勉尽责。
另外，方正电机2023年度内部控制被出具了带强调事项段无保留意见的审计报告，强调事项段内容为，公司于2023年8月15日、2024年2月27日两次对前期会计差错进行更正，该情形表明公司以前年度在财务报告过程、资金支付审批、关联交易审议等方面相关内部控制存在重大缺陷。
深交所要求方正电机说明针对内部控制制度、资金管理制度、关联交易决策和审批制度的缺陷采取的实质性整改措施、整改责任人及内部控制整改进展，审计委员会是否对公司财务报告履行了监督和特别注意义务。公司须自查并说明是否存在其他控股股东、实控人及其关联方非经营性占用上市公司资金的情形。
主要产品毛利率波动是否存在明显异常？
2023年年报显示，方正电机去年一至四季度营业收入逐季度攀升，占全年营业收入的比重分别约17.85%、22.85%、24.50%和34.81%。审计报告将收入确认列为关键审计事项之一。
对此，深交所要求方正电机结合业务模式、同行业可比公司情况，说明公司主营业务和所处行业是否存在季节性特点，分季度营业收入波动较大的原因，变动趋势与同行业上市公司相比是否存在明显异常，报告期是否存在第四季度提前确认收入或跨期确认收入的情形。
毛利率方面，方正电机汽车应用类产品、智能控制器和缝纫机应用类产品的毛利率均有所提高，其中汽车应用类产品收入占报告期营业收入比重约61.18%，报告期毛利率11.83%，同比增长4.30个百分点。
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